План счетов и отраслевые стандарты бухгалтерского учета и отчетности для профессиональных участников рынка ценных бумаг и товарного рынка (повышение квалификации аудиторов)

6-6-17«ПЛАН СЧЕТОВ И ОТРАСЛЕВЫЕ СТАНДАРТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ И ТОВАРНОГО РЫНКА»

Перечень тем курса:

• Тема 1. Единый план счетов бухгалтерского учета в НФО и порядок его применения
• Тема 2. Учет выданных и полученных займов в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета
• Тема 3. Порядок учета требований и обязательств по договорам, имеющим отраслевую специфику. Бухгалтерский учет операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом некредитными финансовыми организациями
• Тема 4. Бухгалтерский учет брокерских операций
• Тема 5. Порядок учета финансовых инструментов. Учет операций с приобретенными ценными бумагами в некредитных финансовых организациях
• Тема 6. Порядок учета финансовых инструментов. Производные финансовые инструменты (ПФИ)
• Тема 7. Учет хеджирования
• Тема 8. Порядок учета общехозяйственных операций и прочих операций в некредитных финансовых организациях
• Тема 9. Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров» №532-П от 03.02.2016

Тема 1. Единый план счетов бухгалтерского учета в НФО и порядок его применения

1. Структура плана счетов для НФО. 
2. Организация синтетического и аналитического учета
3. Парные счета и принцип их закрытия
4. Порядок учета доходов и расходов

Тема 2. Учет выданных и полученных займов в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета

1. Основные нормативные документы
2. Ключевые определения и принципы учета
3. Эффективная ставка процента (ЭСП)
4. Прибыль / убыток при первоначальном признании
5. Амортизированная стоимость. Изменение (пересмотр) ЭСП
6. Освобождение от применения метода ЭСП
7. Обесценение финансовых активов
8. Полученные займы: капитализация процентов
9. Учетная политика и стандарты экономического субъекта
10. Бухгалтерский учет выданных и полученных займов

Тема 3. Порядок учета требований и обязательств по договорам, имеющим отраслевую специфику. Бухгалтерский учет операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом некредитными финансовыми организациями

1. Основные нормативные документы
2. Бухгалтерский учет доверительным управляющим операций с имуществом, полученным в доверительное управление 
3. Бухгалтерский учет доверительным управляющим собственных операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом 
4. Бухгалтерский учет учредителем управления операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом

Тема 4. Бухгалтерский учет брокерских операций

1. Основные нормативные документы
2. Основные аспекты брокерской деятельности
3. Особенности текущего учета и нового учета брокерских операций:

• особенности текущего учета по договорам поручения;
• особенности текущего учета по договорам комиссии;
• учет брокерских операций по новым правилам;
• основные счета для учета брокерских операций.

4. Бухгалтерский учет брокерских операций:

• ввод и вывод денежных средств клиентами;
• операции по договору поручения;
• операции по договору комиссии;
• брокерские комиссии;
• маржинальные займы;
• «своя» и клиентская позиция.

Тема 5. Порядок учета финансовых инструментов. Учет операций с приобретенными ценными бумагами в некредитных финансовых организациях

1. Основные нормативные документы
2. Первоначальное признание ценных бумаг
3. Классификация ценных бумаг для целей бухгалтерского учета. Критерии классификации ценных бумаг
4. Вложения в дочерние и ассоциированные компании
5. Амортизированная стоимость
6. Справедливая стоимость
7. Иерархия справедливой стоимости в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» (МСФО 13). Понятие активного рынка в соответствии с МСФО 13
8. Учет приобретения ценных бумаг. Бухгалтерский учет процентного дохода по долговым ценным бумагам. Бухгалтерский учет ценных бумаг. Учет выбытия ценных бумаг
9. Учет сделок РЕПО

Тема 6. Порядок учета финансовых инструментов. Производные финансовые инструменты (ПФИ)

1. Основные нормативные документы
2. Определения ПФИ
3. Виды ПФИ
4. Общие требования к учёту ПФИ
5. Оценка ПФИ – требования отраслевых стандартов бухгалтерского учета и рыночная практика использования МСФО
6. Отражение справедливой стоимости ПФИ при первоначальном признании

Тема 7. Учет хеджирования

1. Основные нормативные документы
2. Управление рисками с помощью хеджирования
3. Общие положения отраслевых стандартов бухгалтерского учета хеджирования
4. Инструменты хеджирования
5. Объекты хеджирования
6. Требования к документированию
7. Эффективность хеджирования
8. Виды учета хеджирования

Тема 8. Порядок учета общехозяйственных операций и прочих операций в некредитных финансовых организациях

1. Бухгалтерский учет основных средств
2. Бухгалтерский учет нематериальных активов
3. Бухгалтерский учет инвестиционного имущества
4. Бухгалтерский учет долгосрочных активов, предназначенных для продажи
5. Учет договоров аренды 
6. Учет запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 
7. Отраслевой стандарт «О порядке бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями» (Положение Банка России № 489-П от 04.09. 2015)
8. Отраслевой стандарт бухгалтерского учета резервов – оценочных обязательств и условных обязательств некредитными финансовыми организациями (Положение Банка России №508-П от 03.12.2015)
9. Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями (Положение Банка России №490-П от 04.09.2015)
10. Учет событий после окончания отчетного года
11. Положение Банка России от 28.12.2015 N 523-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями» 

Тема 9. Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров» №532-П от 03.02.2016

1. Особенности составления бухгалтерской финансовой отчетности (БФО)
2. Порядок составления БФО
3. Требования к представлению БФО
4. Состав обязательных форм отчетности и раскрытий к отчетности
5. Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации
6. Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации
7. Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации
8. Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации
9. Примечания в составе БФО некредитной финансовой организации