Общие положения бухгалтерского учета финансовых инструментов.
|
-
Понятия финансовых активов и финансовых обязательств в соответствии с требованиями МСФО
-
Первоначальное признание финансовых активов и финансовых обязательств
-
Особенности учета договора с отсрочкой платежа
-
Понятия "эффективная процентная ставка", "амортизированная стоимость" и "линейный метод и метод ЭСП" – порядок их расчета, в том числе с использованием Excel
-
Составные части ЭСП – процентные доходы/расходы, прочие доходы и прочие расходы по финансовым инструментам
-
Классификация финансовых активов и финансовых обязательств при первоначальном признании
-
Критерии учета финансовых активов и финансовых обязательств по амортизированной стоимости
-
Необходимость применения метода ЭСП при учете финансовых активов и финансовых обязательств.
-
Справедливая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств – понятие справедливой стоимости и методы ее определения в соответствии с МСФО (IFRS) 13
-
Убыток от обесценения финансовых активов, в соответствии с требованием МСФО (IAS) 39, в т.ч.:
-
Признаки обесценения финансовых активов;
-
Резерв под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости – порядок расчета;
-
Резерв под обесценение для долевых финансовых активов, которые оцениваются по себестоимости за вычетом обесценения, и для финансовых активов, оцениваемых по недисконтированной стоимости за вычетом обесценения;
-
Периодичность оценки резервов под обесценение.
-
Критерии прекращения признания финансовых активов и финансовых обязательств
|
Бухгалтерский учет операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада
|
-
Требования к аналитическому учету операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займов и банковского вклада
-
Отражение в бухгалтерском учете операций по выдаче (размещению) денежных средств
-
Обязательные процедуры при первоначальном признании финансовых активов – профессиональное суждение о соответствии процентной ставки по договору займа или договору банковского вклада ставкой рыночным условиям. Решение практических примеров.
-
Отражение в учете разницы между справедливой стоимостью выданного (размещенного) займа или банковского вклада при первоначальном признании и выданной (размещенной) по указанному договору суммой в зависимости от способа определения справедливой стоимости финансового актива
-
Списание на счета доходов или расходов разницы между справедливой стоимостью выданных (размещенных) денежных средств, отраженной на отдельном лицевом счете корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость размещенных средств - алгоритм расчета сумм списания, периодичность списания.
-
Учет процентных доходов, прочих доходов и расходов по сделкам, связанных с выдачей (размещением) денежных средств
-
Учет корректировок до амортизированной стоимости выданных (размещенных) займов или депозитов
-
Учет погашения (возврата) займа или депозита, в т.ч. в сроки, предусмотренные договором и досрочное погашение (возврат)
-
Бухгалтерский учет резервов под обесценение выданных (размещенных) займов и депозитов, оцениваемых по амортизированной стоимости
-
Списание выданного (размещенного) займа или депозита за счет сформированного резерва под обесценение
-
Порядок учета залогового имущества и возмещения требований путем реализации залогового имущества, в т.ч.:
-
Учет имущества, полученного в обеспечение по выданным текущим займам
-
Учет реализации организацией - залогодержателем предмета залога, полученного в обеспечение выданного займа, право собственности на который к залогодержателю не переходит
-
Учет средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
-
Порядок раскрытия информации по операциям размещения денежных средств по договорам займа и банковского вклада в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4, 7, 13, 21 и 24 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК
|
Бухгалтерский учет операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам
|
-
Определение необходимости применения метода ЭСП в отношении финансовых обязательств
-
Порядок ведения аналитического учета на балансовых счетах по учету финансовых обязательств
-
Отражение в бухгалтерском учете операций по привлечению денежных средств
-
Отражение в учете разницы между справедливой стоимостью привлеченного займа при первоначальном признании и полученной по указанному договору суммой в зависимости от способа определения справедливой стоимости финансового обязательства
-
Списание на счета доходов или расходов разницы между справедливой стоимостью полученных денежных средств, отраженной на отдельном лицевом счете корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость привлеченных средств - алгоритм расчета сумм списания, периодичность списания.
-
Учет процентных расходов и расходов по сделкам, связанных с привлечением денежных средств
-
Учет корректировок до амортизированной стоимости привлеченных займов (кредитов)
-
Учет изменений существенных условий договора займа или кредитного договора
-
Отражение в учете замены существующего обязательства (не являющегося заемным) заемным обязательством, совершенной в форме, предусмотренной для заключения договора займа
-
Учет переданных в обеспечение по привлеченным средствам ценностей и имущества
-
Учет погашения (возврата) полученного займа или банковского кредита, в т.ч. досрочное погашение.
-
Порядок раскрытия информации по операциям привлечения денежных средств по договорам займа и кредитным договорам в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4, 15, 22 и 24 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК
|
Бухгалтерский учет договоров аренды
|
-
Классификация договоров аренды
-
Основные понятия и определения, установленные Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 17 «Аренда»
-
Бухгалтерский учет финансовой аренды у арендатора, в т.ч.:
-
первоначальное признание объекта финансовой аренды и обязательства по финансовой аренде;
-
последующий учет объекта финансовой аренды;
-
признание процентных расходов по финансовой аренде;
-
выбытие объекта аренды
-
Бухгалтерский учет финансовой аренды у арендодателя, в т.ч.:
-
прекращение признания объекта аренды;
-
признание дебиторской задолженности в размере чистых инвестиций в аренду;
-
признание процентного дохода;
-
определение финансового результата от операций, связанных с реализацией услуг финансовой аренды;
-
выкуп арендатором объекта аренды;
-
учет неотделимых улучшений объектов аренды
-
Бухгалтерский учет операционной аренды
-
Порядок раскрытия информации по операциям с финансовой арендой в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4, 10, 15, 21, 22 и 30 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК
|
Бухгалтерский учет внеоборотных активов и материальных запасов
|
Бухгалтерский учет основных средств:
-
Критерии отнесения объектов бухгалтерского учета к основным средствам;
-
Первоначальная стоимость основных средств – порядок оценки, признание в бухгалтерском учете в зависимости от способа приобретения объекта
-
Учет приобретения основного средства на условиях отсрочки платежа
-
Будущие затраты на выполнение обязательств по демонтажу, ликвидации объекта и восстановлению окружающей среды на занимаемом объектом участке – влияние на первоначальную стоимость объекта основных средств
-
Модели последующего учета основных средств – особенности учета:
-
по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения;
-
по переоцененной стоимости
-
Амортизация основных средств, в т.ч.:
-
срок полезного использования – порядок определения и изменения;
-
понятие амортизируемой величины и порядок ее расчета;
-
расчетная ликвидационная стоимость и ее влияние на амортизируемую величину;
-
методы начисления амортизации и порядок их изменения
-
Восстановление объектов основных средств посредством ремонта, модернизации и реконструкции
-
Прекращение признания объекта основных средств – критерии прекращения признания актива и порядок учета операций по выбытию (реализации) основных средств.
-
Порядок раскрытия информации по операциям с основными средствами в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4 и 10 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК
Бухгалтерский учет нематериальных активов:
-
Критерии отнесения объектов бухгалтерского учета к нематериальным активам;
-
Особенности признания веб-сайта в качестве НМА – применение разъяснения ПКР (SIC) – 32 «Нематериальные активы – затраты на веб-сайт»;
-
Первоначальная стоимость НМА – порядок оценки, признание в бухгалтерском учете в зависимости от способа приобретения объекта;
-
Создание прочих НМА внутри компании;
-
Последующие затраты, связанные с обслуживанием и поддержанием качества учитываемого НМА;
-
Модели последующего учета НМА;
-
Амортизация НМА и особенности учета НМА без срока полезного использования;
-
Прекращение признания объекта НМА - критерии прекращения признания актива и порядок учета операций по выбытию (реализации) НМА.
-
Порядок раскрытия информации по операциям с нематериальными активами в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4 и 9 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК
Бухгалтерский учет обесценения активов:
-
Определение обесценения активов
-
Внешние и внутренние признаки обесценения активов;
-
Возмещаемая стоимость и порядок ее определения;
-
Признание убытков от обесценения с учетом модели учета основных средств и НМА;
-
Восстановление убытков от обесценения.
Бухгалтерский учет инвестиционного имущества:
-
Критерии отнесения объектов бухгалтерского учета к инвестиционному имуществу;
-
Первоначальная стоимость объекта инвестиционного имущества
-
Модель учета инвестиционного имущество по справедливой стоимости;
-
Перевод объекта в состав инвестиционного имущества или из состава инвестиционного имущества при изменении способа использования;
-
Учет инвестиционного имущества, переданного в аренду, за исключением финансовой аренды (лизинга);
-
Восстановление объектов инвестиционного имущества;
-
Прекращение признания объекта инвестиционного имущества.
-
Порядок раскрытия информации по операциям с нематериальными активами в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4, 8 и 25 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК
Бухгалтерский учет запасов:
-
Критерии отнесения объектов бухгалтерского учета к запасам;
-
Первоначальное признание запасов;
-
Последующий учета запасов – оценка чистой цены продажи;
-
Списание запасов на расходы;
-
Выбытие (реализация) запасов.
|
Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
|
-
Классификация ценных бумаг для целей бухгалтерского учета
-
Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению ценных бумаг
-
Принципы отражения переоценки (изменения справедливой стоимости ц/бумаги) при первоначальном признании
-
Списание на доходы/расходы признанной при первоначальном признании переоценки (изменения справедливой стоимости) долговой и долевой ц/бумаги
-
Учет процентного дохода по долговым ценным бумагам
-
Учет процентного дохода по долговым ценным бумагам после первоначального признания
-
Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги
-
Условия прекращения признания вложений в ценные бумаги в балансе
-
Выбытие (реализация, погашение) ценных бумаг
-
Бухгалтерский учет ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
-
Бухгалтерский учет долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
-
Порядок отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности операций с ценными бумагами
|
Бухгалтерский учет вознаграждений работникам
|
-
Классификация вознаграждений работников при отражении в бухгалтерском учете
-
Периодичность отражения в учете признанных краткосрочных и долгосрочных вознаграждений работников и изменений обязательств (требований)
-
Особенности признании в бухгалтерском учете обязательств по оплате страховых взносов по признанным краткосрочным и долгосрочным вознаграждениям работникам
-
Порядок признания обязательства по оплате отсутствий работника на работе
-
Порядок признания Обязательства по выплате премий, в том числе премий (вознаграждений) по итогам работы за год
-
Порядок перевода краткосрочных обязательство по вознаграждению работников в долгосрочные вознаграждения в случае изменения ожидания по срокам выплаты вознаграждений
-
Учет долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности: по программе с установленными взносами и по программе с установленными выплатами
-
Учет прочих долгосрочных вознаграждений работников
-
Учет выходных пособий, в т.ч. в связи с:
-
принятием решения о ликвидации организации либо сокращении численности или штата работников;
-
принятием работником предложения о получении вознаграждения в обмен на расторжение трудового договора.
-
Порядок раскрытия информации по вознаграждениям работникам в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4, 26 и 33 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК
|
Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов
|
-
Отражение в бухгалтерском учете расчетов с бюджетом по текущему налогу на прибыль.
-
Понятие отложенных налогов, порядок определения временных разниц. Применение «балансового метода» при расчете отложенного налога.
-
Отражение в бухгалтерском учете отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов
-
Периодичность отражения в бухгалтерском учете отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.
-
Порядок раскрытия информации по налогу на прибыль в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4 и 28 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК
|
Бухгалтерский учет резервов и учет операций НФО
|
Бухгалтерский учет резервов - оценочных обязательств и условных обязательств
-
Основные определения и понятия: резервы - оценочные обязательства; условные обязательства; обязывающее событие; обременительный договор и пр.
-
Связь между резервами и условными обязательствами
-
Порядок бухгалтерского учета резервов - оценочных обязательств, в т.ч.:
-
критерии признания резервов;
-
надежная расчетная оценка суммы резерва-оценочного обязательства;
-
влияние фактора времени на стоимость денег и расчет приведенной стоимости ожидаемых затрат на урегулирование обязательства;
-
периодичность пересмотра суммы резерва – оценочного обязательства;
-
порядок использования резерва – оценочного обязательства.
-
Порядок бухгалтерского учета условных обязательств
-
Порядок раскрытия информации по резервам-оценочным обязательствам и по условным обязательствам в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4 и 30 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК
Учет операций НФО, не регламентированных нормативными актами Банка России
-
Учет операций с уставным капиталом (увеличение/уменьшение УК)
-
Учет целевых поступлений (взносов). Учет расходов, произведенных за счет целевого финансирования
-
Реформация баланса по итогам годового собрания участников, расчеты по дивидендам
-
Расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты с покупателями и заказчиками
-
Расчеты с подотчетными лицами
|
Процесс закрытия отчетного периода, составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчётности
|
Процесс закрытия отчетного периода для целей составления финансовой отчетности и порядок исправления ошибок в учете
-
Корректирующие и некорректирующие события после окончания отчетного периода
-
Порядок отражения в бухгалтерском учете корректирующих событий после окончания отчетного периода
-
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности
Составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчётности в соответствии с требованиями Положения Банка России от 25.10.2017 № 613-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчётности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учёта в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчётности» (далее – 613-П)
-
Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, периодичность представления, группировка счетов по строкам отчетности;
-
Разбор вопросов, связанных с практикой составления бухгалтерской (финансовой) отчётности.
|