Бухгалтерский учет резервов и учет операций НФО

Бухгалтерский учет резервов - оценочных обязательств и условных обязательств:

1. Основные определения и понятия: резервы - оценочные обязательства; условные обязательства; обязывающее событие; обременительный договор и пр.
2. Связь между резервами и условными обязательствами.
3. Порядок бухгалтерского учета резервов - оценочных обязательств, в т.ч.:
   • критерии признания резервов;
   • надежная расчетная оценка суммы резерва-оценочного обязательства;
   • влияние фактора времени на стоимость денег и расчет приведенной стоимости ожидаемых затрат на урегулирование обязательства;
   • периодичность пересмотра суммы резерва – оценочного обязательства;
   • порядок использования резерва – оценочного обязательства.
4. Порядок бухгалтерского учета условных обязательств.
5. Порядок раскрытия информации по резервам-оценочным обязательствам и по условным обязательствам в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК – примечания 4 и 30 к бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК.

Учет операций НФО, не регламентированных нормативными актами Банка России

1. Учет операций с уставным капиталом (увеличение/уменьшение УК).
2. Учет целевых поступлений (взносов). Учет расходов, произведенных за счет целевого финансирования.
3. Реформация баланса по итогам годового собрания участников, расчеты по дивидендам.
4. Расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты с покупателями и заказчиками.
5. Расчеты с подотчетными лицами.