ЯR | Подготовка тестовой бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании в соответствии с требованиями Банка России. Составление финансовой отчетности в соответствии с Положением Банка России от 03.02.2016 г. № 532-П

День первый

I. «Методологические вопросы. Требования и позиции Банка России».

1. Общие требования к составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации-управляющей компании, а также тестовой отчетности в 2017 году. Принципиальные изменения Положения Банка России от 03.02.2016 г. № 532-П, внесенные Указанием Банка России от 05.09.2016 № 4128-У.
2. Вопросы, поступившие в Банк России относительно бухгалтерской (финансовой) отчетности, в том числе тестовой, некредитных финансовых организаций, включая УК, ответы и комментарии.
3. Состав годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. Бухгалтерский баланс.
5. Отчет о финансовых результатах.
6. Отчет об изменениях собственного капитала.
7. Отчет о потоках денежных средств.
8. Составление примечаний. Наиболее значимые и сложные примечания.

II. «Методологические вопросы (продолжение). Позиции и рекомендации аудитора».

1. Подготовка бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании, составленной в соответствии с новыми требованиями: принципы, основы, правила и практические подходы.
2. Корректировка остатков вступительного баланса: основания, первичные документы, выбор отчетного периода.
3. Нормативное регулирование и методологические основы оценки активов, обязательств и капитала в целях подготовки промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании, составленной по ОСБУ.
4. Отражение сумм переоценки стоимости активов и обязательств управляющей   компании в целях подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании, составленной по ОСБУ.
5. Подготовка и представление тестовой бухгалтерской (финансовая) отчетности управляющей компании, составленной по ОСБУ, за девять месяцев 2017 года.

День второй

II. «Практические вопросы. Трансформация в целях составления тестовой отчетности. Практические примеры».

1. Модели трансформации. Основополагающие принципы трансформации отчетности. Этапы трансформации отчетности. Понятие трансформационных корректировок. Виды трансформационных корректировок. Корректировки отчетного года и корректировки прошлых лет, взаимосвязь между ними. Методы произведения корректирующих проводок. Формирование и основные положения политики трансформации отчетности в организации. Информационная база трансформации и порядок ее формирования. Сравнительный анализ учетной политики по РСБУ и по ОСБУ. Выявление области корректировок.
2. Трансформационные корректировки. Формирование макетов форм отчетности в формате ОСБУ и примечаний к ним. Трансформационные таблицы и их подготовка. Порядок выполнения трансформационных (корректирующих) проводок. Документальное оформление корректирующих проводок.
3. Практические примеры наиболее распространенных трансформационных корректировок для управляющих компаний, в т.ч. в части трансформации объектов учета:

• основные средства;
• нематериальные активы;
• финансовые вложения;
• дебиторская/кредиторская задолженность;
• займы и кредиты;
• доходы/расходы будущих периодов.

4. Подготовка отчетности. Подготовка и оформление баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменениях собственного капитала. Правила формирования отчета о движении денежных средств.  Состав и оформление примечаний к формам отчетности. Подготовка дополнительных отчетов.
5. Организационные вопросы трансформации: график работы, кадровое обеспечение, инструментарий, ответственность исполнителей и др. Аудит трансформации.
6. Практический пример отчетности УК, составленной методом трансформации.
7. Основы элементарного анализа отчетности УК, составленной по ОСБУ.