Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в управляющих компаниях и специализированных депозитариях инвестиционных, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондах (Модуль 2): 22 августа 2016 → 26 августа 2016
Продвинутый курс для управляющих компаний (УК) и специализированных депозитариев (СД) разработан в целях углубленного изучения ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности на основе соответствующих нормативных актов Банка России (проектов нормативных актов) в управляющих компаниях, специализированных депозитариях инвестиционных, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов.
Принципиальное отличие данного курса от иных базовых и продвинутых учебных программ Института МФЦ - изучение порядка осуществления учета и составления отчетности с опорой на специфику финансово-хозяйственной деятельности УК, СД. В частности, углубленно изучаются счета учета по отраслевой специфики и соответствующий аналитический учет, детально рассматриваются отраслевые стандарты по учету операций с ценными бумагами, доверительного управления, привлечения и размещения денежных средств и нек. др., изучаются вопросы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности УК и СД.
Место проведения
Центральный офис - г. Москва
Адрес: 107023, Москва, ул. Буженинова д.30, стр.1
Выдаваемые документы
Удостоверение установленного образца о повышении квалификации по дополнительной профессиональной программе.
Данный документ является одним из трех этапов для получения Диплома о профессиональной переподготовке установленного образца на ведение нового вида профессиональной деятельности в области бухгалтерского учета и финансовой отчетности в некредитных финансовых (НФО) - в случае, если слушатель изъявит такое желание и пройдет обучение по иным соответствующим программам (модулям) в Институте МФЦ.
Кроме того, слушатели, являющиеся аттестованными профессиональными бухгалтерами, смогут получить документ о ежегодном обязательном повышении квалификации.
Программа учебного курса
- Обзор изменений.
1.1. Регулирование Банком России бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности в некредитных финансовых организациях (НФО), а также перехода УК и СД на единый план счетов (ЕПС) и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (ОСБУ).
1.2. Применение международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) в Российской Федерации. Основные принципы МСФО и их отражение в ОСБУ.
1.3. Номенклатура нормативных актов/проектов нормативных актов Банка России, содержащих ЕПС и ОСБУ, применение которых обязательно УК и СД.
- План счетов бухгалтерского учета и порядок его применения.
2.1. Структура и логика плана счетов. Система нумерации счетов.
2.2. Виды счетов: активные, пассивные, парные счета, счета «без признака счета»; счета первого и второго порядка; балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые счета, счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам. Основные принципы бухгалтерского учета в НФО, определяемые планом счетов и порядком его применения: двойная запись, непрерывность учета, синтетический и аналитический учет, порядок сальдирования по счетам, раздельный учет собственного и иного имущества и др.
2.3. Характеристика счетов: объекты учета и назначение счета (счетов), применение и корреспонденция, особенности использования, организация аналитического учета:
2.3.1. Балансовые счета:
- Раздел 1. Капитал и целевое финансирование.
- Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы.
- Раздел 3. Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику.
- Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты
- Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
- Раздел 6. Средства и имущество.
- Раздел 7. Финансовые результаты.
2.3.2. Счета доверительного управления.
2.3.3. Внебалансовые счета.
2.3.4. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки).
2.4. Применение УК и СД определенных счетов первого (второго) порядка.
2.5. Составление и утверждение рабочего плана счетов для УК и СД.
- Бухгалтерский учет операций в рамках осуществления деятельности на рынке ценных бумаг и операций на финансовом рынке.
3.1. Учет операций и иных фактов хозяйственной жизни, влияющих на «собственные позиции» УК и СД.
3.1.1. Операции с ценными бумагами. Выбор балансовых счетов по учету имущества, доходов, расходов, организация аналитического учета.
Первоначальное признание ценных бумаг: основание, классификация, оценки, влияние рынка на определение стоимости, отражение изменений стоимости ценных бумаг после первоначального признания: методы определения стоимости, влияние классификации на методы определения стоимости, периодичность. Учет корректировок: влияние классификации на корректировки, периодичность расчета и отражения корректировок.
Прекращение признания: основание, оценка, дата.
Отражение операций с ценными бумагами, совершаемых на возвратной основе. Основания, критерии признания, оценка. «Короткие позиции»: требования, обязательства, расчеты, доходы, расходы.
Отражение операций с ценными бумагами, совершаемых на условии «Т+»: оценка изменений первоначальной стоимости, периодичность, порядок отражения в бухгалтерском учете
Отражение доходов/расходов: по ценным бумагам: виды, оценка, дата и период начисления.
Особенности учета ценных бумаг дочерних и ассоциированных обществ.
Отражение обесценения ценных бумаг: долевых, долговых, ценных бумаг, переданных в доверительное управление.
Отражение операций репо и «коротких позиций»: требования, обязательства, расчеты, доходы, расходы.
3.1.2. Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ).
Положения(нормы)внутренних документов НФО, влияющих на бухгалтерский учет по видам ПФИ. Справедливая стоимость ПФИ: критерии рынков, положения учетной политики, отражение в бухгалтерском учете. Отражение затрат по операциям с ПФИ. Учет расчетов по операциям с ПФИ.
3.1.3. Привлечение денежных средств по договорам займа и кредитным договорам.
3.1.4. Выпуск и погашение (оплата) облигаций и векселей.
3.1.5. Предоставление (размещение) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада (депозита).
3.2. Учет операций и иных фактов хозяйственной жизни, связанных с осуществлением деятельности УК и СД:
3.2.1. Операции по договорам доверительного управления: выбор балансовых счетов, организация аналитического учета.
Отражение операций и расчетов в бухгалтерском учете: доверительный управляющий – управляющая компания НФО.
Отражение операций и расчетов в бухгалтерском учете: учредитель управления–не финансовая организация, фонд.
Отражение операций и расчетов с инфраструктурными организациями.
Отражение операций, и расчетов по:
- договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений;
- договорам доверительного управления средствами пенсионных резервов;
- договорам доверительного управления собственными средствами/имуществом, предназначенным для ОУД в НПФ.
3.2.2. Операции по осуществлению депозитарной деятельности: выбор балансовых счетов, организация аналитического учета.
Отражение в бухгалтерском учете расчетов по услугам с клиентами: виды услуг, признание доходов.
Отражение в бухгалтерском учете расходов, связанных с оказанием услуг СД: виды расходов, порядок признания.
Отражение в бухгалтерском учете выплат клиентам по убыткам.
Отражение операций и расчетов с инфраструктурными организациями.
- Составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности УК и СД.
4.1. Общие принципы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, применяемые всеми типами НФО.
4.2. Годовая и промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность. Состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности:
- Отчет о финансовом положении (бухгалтерский баланс).
- Отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе (отчет о финансовых результатах).
- Отчет об изменениях собственного капитала.
- Отчет о потоках денежных средств.
- Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4.3. Некоторые особенности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности УК и СД.
- Реализация индивидуального плана перехода УК И СД на ЕПС и ОСБУ.
5.1. Примерная номенклатура внутренних документов и некоторые рекомендации по разработки отдельных документов.
5.2. Формирование учетной политики УК и СД.
5.3. Составление таблицы соответствия плана счетов.
5.4.Трансформация бухгалтерской (финансовой) отчетности УК и СД.
Поделиться!
-
март, 2024ПнВтСрЧтПтСбВс26 февраля 2024 понедельникДаты проведения: 26 февраля 2024 – 01 марта 2024Форма обучения: Вечерняя15000 физ. лица15000 юр. лицаДаты проведения: 26 февраля 2024 – 28 февраля 2024Форма обучения: Дневная20000 физ. лица20000 юр. лица26Семинар по подготовке к сдаче профессионального экзамена для финансовых консультантов+ еще 12728 февраля 2024 средаДаты проведения: 28 февраля 2024 – 28 февраля 2024Форма обучения: Дневная8000 физ. лица8000 юр. лицаДаты проведения: 28 февраля 2024 – 28 февраля 2024Форма обучения: Дневная5000 физ. лица5000 юр. лицаДаты проведения: 28 февраля 2024 – 28 февраля 2024Форма обучения: Дневная6000 физ. лица6000 юр. лицаДаты проведения: 28 февраля 2024 – 28 февраля 2024Форма обучения: Дневная6000 физ. лица6000 юр. лицаДаты проведения: 28 февраля 2024 – 01 марта 2024Форма обучения: Дневная20000 физ. лица20000 юр. лица28Целевой (внеплановый) инструктаж/повышение квалификации (плановый инструктаж) для сотрудников организаций, поднадзорных Банку России (профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании)+ еще 429 февраля 2024 четвергДаты проведения: 29 февраля 20248000 физ. лица8000 юр. лицаДаты проведения: 29 февраля 20240 физ. лица0 юр. лица29Противодействие неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком: основные обязанности участников и типовые нарушения+ еще 10102030405060708091011 марта 2024 понедельникДаты проведения: 11 марта 2024 – 21 марта 2024Форма обучения: Вечерняя10000 физ. лица10000 юр. лицаДаты проведения: 11 марта 2024 – 21 марта 2024Форма обучения: Вечерняя8800 физ. лица8800 юр. лицаДаты проведения: 11 марта 2024 – 27 марта 2024Форма обучения: Вечерняя36000 физ. лица40000 юр. лицаДаты проведения: 11 марта 2024 – 03 июня 2024Форма обучения: Другая65000 физ. лица65000 юр. лицаДаты проведения: 11 марта 2024 – 03 июня 2024Форма обучения: Другая70000 физ. лица70000 юр. лицаДаты проведения: 11 марта 2024 – 22 апреля 2024Форма обучения: Другая45500 физ. лица45500 юр. лица11Повышение квалификации налоговых консультантов (36 часов) очно/дистанционно+ еще 512 марта 2024 вторникДаты проведения: 12 марта 2024 – 29 апреля 2024Форма обучения: Вечерняя49500 физ. лица49500 юр. лица12Финансовый консультант-инвестиционный советник131415161718 марта 2024 понедельникДаты проведения: 18 марта 2024 – 29 марта 2024Форма обучения: Вечерняя12000 физ. лица12000 юр. лица18Современный рынок ценных бумаг: устройство, инвестиционные возможности и риски19202122232425 марта 2024 понедельникДаты проведения: 25 марта 2024 – 25 мая 2024Форма обучения: Другая41000 физ. лица41000 юр. лица25Аттестат профессионального бухгалтера — Главный бухгалтер коммерческой организации2627 марта 2024 средаДаты проведения: 27 марта 2024 – 27 марта 2024Форма обучения: Дневная8000 физ. лица8000 юр. лицаДаты проведения: 27 марта 2024 – 27 марта 2024Форма обучения: Дневная5000 физ. лица5000 юр. лицаДаты проведения: 27 марта 2024 – 27 марта 2024Форма обучения: Дневная6000 физ. лица6000 юр. лицаДаты проведения: 27 марта 2024 – 27 марта 2024Форма обучения: Дневная6000 физ. лица6000 юр. лица27Целевой (внеплановый) инструктаж/повышение квалификации (плановый инструктаж) для сотрудников организаций, поднадзорных Банку России (профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании)+ еще 328293031